各縣(市、區(qū))人民政府,城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)、高新區(qū)、官莊工區(qū)、臥龍綜合保稅區(qū)管委會,市人民政府各部門:
《南陽市稅費共治辦法(試行)》已經(jīng)市政府研究同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹落實。
南陽市人民政府
2023年12月15日
南陽市稅費共治辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步貫徹《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》(中辦發(fā)〔2021〕12號),落實《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》,全面加強(qiáng)稅費征收管理,依法規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享,充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅職能,著力構(gòu)建“以數(shù)治稅”的稅費征管新格局,結(jié)合我市實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅費,是指由稅務(wù)部門征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。
本辦法所稱稅費共治,是指我市各級人民政府及有關(guān)部門(單位),根據(jù)稅費管理和服務(wù)的需要,加強(qiáng)部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障、國際稅收合作,與稅務(wù)部門開展稅費數(shù)據(jù)共享、分析、疑點數(shù)據(jù)核查和風(fēng)險應(yīng)對等措施的總稱。
第三條 稅費共治工作堅持黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府主導(dǎo)、財稅主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障的原則。
第四條 市、縣兩級人民政府(以下簡稱各級人民政府)應(yīng)當(dāng)成立稅費共治領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本行政區(qū)域內(nèi)稅費共治工作。
稅費共治領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財政部門,負(fù)責(zé)稅費信息共享、政策實施、考核監(jiān)督等,具體負(fù)責(zé)組織實施稅費共治工作(見附件1)。
第五條 各級相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工,協(xié)助稅務(wù)部門做好稅費共治工作,定期或者實時與稅務(wù)部門共享稅費關(guān)聯(lián)信息,支持、協(xié)助稅務(wù)部門依法履行職責(zé)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門做好稅費征收管理共治工作。
第二章 稅費共治職責(zé)
第六條 部門協(xié)作職責(zé)包括:
(一)政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè),依法規(guī)范數(shù)據(jù)管理,實施相關(guān)稅費數(shù)據(jù)集中,開展稅費數(shù)據(jù)共享共用。
(二)人力資源社會保障、醫(yī)保、財政、人行部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門加強(qiáng)社保、醫(yī)保信息共享,推進(jìn)繳費方式改革,積極支持稅務(wù)部門開展征收管理工作。
(三)公安、財政、商務(wù)和市場監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)重點領(lǐng)域稅收風(fēng)險防控和監(jiān)管,加強(qiáng)對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤、虛開騙稅以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查,完善預(yù)防性制度措施。
(四)市場監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的信息交換、聯(lián)動執(zhí)法、協(xié)同監(jiān)管,協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)對企業(yè)、個人辦理股權(quán)變更等環(huán)節(jié)的稅收控管;辦理企業(yè)注銷登記時,應(yīng)當(dāng)查驗企業(yè)稅費清算證明。
(五)商務(wù)、財政部門應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)部門推動全國發(fā)票電子化改革。
(六)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門、不動產(chǎn)登記服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門加強(qiáng)房產(chǎn)土地信息共享機(jī)制建設(shè),加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享,研究推廣房地產(chǎn)交易稅收一體化管理。不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)在辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記時,應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗與該不動產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息,經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的,不動產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法辦理權(quán)屬登記。
(七)生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、城市管理、農(nóng)業(yè)農(nóng)村和交通運輸部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合環(huán)境保護(hù)管理,與稅務(wù)部門建立信息傳遞和復(fù)核反饋等相關(guān)工作協(xié)作機(jī)制,協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)相關(guān)稅收征管。
(八)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)當(dāng)為同級稅務(wù)部門查詢本地工程造價信息提供協(xié)助,在稅務(wù)部門對房產(chǎn)扣押、查封、拍賣及開展房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)稅收管理時予以協(xié)助。
(九)商務(wù)、市場監(jiān)管、財政、稅務(wù)、公安、生態(tài)環(huán)境部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善加油站稅控云平臺建設(shè),強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析利用。
(十)審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)涉稅涉費違法違規(guī)事項時,應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行處理,將依法應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門處理的事項及時移送稅務(wù)部門,并在工作中予以協(xié)助。
(十一)金融部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門,聯(lián)合其他相關(guān)部門(單位)建立健全銀稅聯(lián)席會議機(jī)制,促進(jìn)“銀稅互動”積極健康發(fā)展。
(十二)統(tǒng)計部門與稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)銜接。
(十三)公安部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門健全完善聯(lián)合辦案機(jī)制和警稅聯(lián)合協(xié)作機(jī)制,定期召開警稅聯(lián)席會議,強(qiáng)化派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制運轉(zhuǎn),持續(xù)加大科技化、信息化運用。依托警稅協(xié)作平臺,實現(xiàn)稅務(wù)、公安部門涉稅涉費案件信息互聯(lián)互通,強(qiáng)化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。
(十四)財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門聯(lián)動,協(xié)助稅務(wù)部門維護(hù)稅費征收秩序。
(十五)稅務(wù)部門依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時,有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
(十六)外匯管理部門如發(fā)現(xiàn)異?；蜻`規(guī)企業(yè),應(yīng)及時向同級稅務(wù)部門進(jìn)行通報,并開展聯(lián)合監(jiān)管。
(十七)自然資源和規(guī)劃、國防動員(人防)、水利、林業(yè)、城市管理和殘聯(lián)等部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門建立信息定期傳遞機(jī)制,及時向稅務(wù)部門傳遞已劃轉(zhuǎn)非稅收入項目的費源信息,共同做好各項非稅收入的規(guī)范征繳工作。
(十八)稅務(wù)部門依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征時,受托部門(單位)應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助。稅務(wù)部門依法對受托部門(單位)代征行為進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,并及時支付委托代征手續(xù)費。受托部門(單位)應(yīng)當(dāng)按照委托代征稅款協(xié)議書的規(guī)定,依法代征稅款,不得擅自不征、少征或多征稅款,不得擠占、挪用或延遲解繳稅款。
第七條 社會協(xié)同職責(zé)包括:
(一)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會組織協(xié)調(diào)作用,加強(qiáng)各行業(yè)稅費政策培訓(xùn)和納稅繳費咨詢輔導(dǎo),解決行業(yè)普遍性涉稅涉費問題。
(二)發(fā)揮涉稅涉費中介組織專業(yè)服務(wù)作用,支持第三方按市場化原則為納稅人、繳費人提供個性化服務(wù),充分發(fā)揮中介組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)稅法遵從、提高征管效能方面的專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢。
(三)堅持鼓勵、引導(dǎo)與規(guī)范相結(jié)合,通過行政登記、實名制管理、信用評價等措施,加強(qiáng)對涉稅涉費中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
(四)動員社會力量開展稅法宣傳,把稅法宣傳納入各級普法規(guī)劃,推進(jìn)稅費法律法規(guī)進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)校園、進(jìn)社會、進(jìn)企業(yè),提高全社會依法納稅繳費意識。
第八條 司法保障職責(zé)包括:
(一)檢察院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)、公安部門的聯(lián)系溝通,充分運用行政執(zhí)法和刑事司法兩法銜接平臺,暢通信息渠道,發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅費監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的,應(yīng)依法提出檢察建議;在辦理涉稅涉費案件過程中,開展涉案企業(yè)合規(guī)改革,規(guī)范企業(yè)稅費管理,積極參與社會治理,優(yōu)化營商環(huán)境。
(二)法院應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門建立強(qiáng)制執(zhí)行與稅費征繳協(xié)同機(jī)制和破產(chǎn)企業(yè)涉稅涉費問題協(xié)同處理機(jī)制,在拍賣、變賣、清算被執(zhí)行人財產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)部門參加,保障國家稅費收入及時入庫;涉稅涉費企業(yè)的稅收罰款,人民法院應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助執(zhí)行,依法維護(hù)國家稅收利益。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)時,人民法院應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。
第九條 商務(wù)、海關(guān)和物流口岸部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門強(qiáng)化國際稅收及對外貿(mào)易合作,推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè),深化跨境利潤水平監(jiān)控和反避稅調(diào)查;協(xié)助稅務(wù)部門加強(qiáng)出口退稅管理,便利出口企業(yè)辦理出口退稅,防范和打擊出口騙稅,實現(xiàn)對外貿(mào)易促穩(wěn)提質(zhì)。
第三章 稅費數(shù)據(jù)共享
第十條 稅務(wù)部門履行稅務(wù)管理等職責(zé)時,需要依法調(diào)查納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及涉稅涉費當(dāng)事人與納稅繳費有關(guān)情況的,有關(guān)部門(單位)應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助配合,向稅務(wù)部門如實提供有關(guān)資料及證明材料。
稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加快融入數(shù)字政府建設(shè),在確保數(shù)據(jù)安全的條件下,根據(jù)政府有關(guān)部門(單位)經(jīng)濟(jì)社會管理需要,依法向政府有關(guān)部門(單位)提供稅收相關(guān)數(shù)據(jù)等信息,并建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機(jī)制。
第十一條 涉稅涉費數(shù)據(jù)實行目錄管理,目錄由財政、稅務(wù)部門制定(見附件2),并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況進(jìn)行適時調(diào)整。有關(guān)部門(單位)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅費數(shù)據(jù)目錄,及時、準(zhǔn)確、完整地提供相關(guān)數(shù)據(jù)。
涉稅涉費信息按照其產(chǎn)生的生命周期,按月(季、年)或者實時進(jìn)行傳遞共享;稅費信息的具體范圍、方式、格式、標(biāo)準(zhǔn)等,由財政、稅務(wù)部門與相關(guān)部門(單位)協(xié)商確定;本條未列舉的稅費信息,根據(jù)實際需要由財政和稅務(wù)部門與相關(guān)部門協(xié)商確定。
第四章 保障措施
第十二條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本級稅費征收管理共治工作的組織領(lǐng)導(dǎo),稅費共治領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室協(xié)調(diào)相關(guān)部門(單位)依法履行稅費共治職責(zé),對稅費共治工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。
第十三條 稅費共治工作實行聯(lián)席會議制度。各級人民政府應(yīng)當(dāng)每年至少召開一次稅費共治工作聯(lián)席會議,統(tǒng)籌推進(jìn)稅費共治工作。
第十四條 稅費共治工作實行聯(lián)絡(luò)員制度。各級相關(guān)部門(單位)要指定1名分管領(lǐng)導(dǎo)和1名聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)稅費共治工作,承接協(xié)調(diào)本部門(單位)所有相關(guān)稅費共治工作事項,實時處理解決相應(yīng)問題。
第十五條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)建立完善的稅費共治經(jīng)費保障機(jī)制。我市各級財政部門應(yīng)當(dāng)對稅費共治機(jī)制的運行提供經(jīng)費保障,在符合相關(guān)規(guī)定的前提下將稅費共治工作經(jīng)費納入財政預(yù)算。
第十六條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅費信息共享交換機(jī)制,建立健全稅費信息傳遞工作機(jī)制,督促各相關(guān)部門(單位)及時共享交換稅費信息。
各級人民政府及相關(guān)部門(單位)應(yīng)當(dāng)利用政府統(tǒng)一建設(shè)的數(shù)據(jù)共享交換平臺,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,建立常態(tài)化數(shù)據(jù)互聯(lián)共享機(jī)制。
第十七條 各級人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全數(shù)據(jù)共享安全責(zé)任制度。各相關(guān)部門(單位)要按照相關(guān)規(guī)定履行保密安全職責(zé),明確數(shù)據(jù)提供、使用、管理等雙方的義務(wù)和責(zé)任,防止數(shù)據(jù)泄露、濫用、篡改,防范網(wǎng)絡(luò)攻擊入侵、非法訪問,保證不將共享數(shù)據(jù)提供給第三方,防止共享數(shù)據(jù)違規(guī)截留和商業(yè)化使用。對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等信息,應(yīng)當(dāng)依法保密,并確保信息安全。
法律法規(guī)規(guī)章對數(shù)據(jù)共享安全有規(guī)定的,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 各級人民政府應(yīng)將稅費共治工作納入政府工作考核范圍,對負(fù)有稅費共治職責(zé)和任務(wù)的相關(guān)行政主管部門、有關(guān)單位參與稅費共治情況和工作指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。
各級人民政府應(yīng)當(dāng)將稅費共治工作落實情況納入政務(wù)督查范圍,定期通報督查結(jié)果。
第十九條 各級稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)完善涉稅涉費信息分析應(yīng)用機(jī)制,加強(qiáng)統(tǒng)計分析,強(qiáng)化分析應(yīng)用成果,定期向同級政府匯報相關(guān)信息提供、分析和成果等情況。
第二十條 有關(guān)部門(單位)未履行保密義務(wù)或違規(guī)使用稅費數(shù)據(jù)侵害管理相對人合法權(quán)益的,依法承擔(dān)民事責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第二十一條 違反本辦法規(guī)定,未及時、準(zhǔn)確提供稅費信息造成稅費收入損失的,對相關(guān)部門(單位)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。
第五章 附 則
第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起實施。原《南陽市人民政府辦公室關(guān)于運用云計算大數(shù)據(jù)開展綜合治稅工作的實施意見》(宛政辦〔2016〕59號)廢止。
附件:1.南陽市稅費共治領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單.doc
